税法实务核心训练
| 题型 | 题干要点 | 解题关键 |
|---|---|---|
| 教育费附加计算 | 实际缴纳增值税50万元、消费税26万元 | (50+26)×3%=2.28万元 |
| 关税纳税人判定 | 客货两用游轮运输服务 | 涉及进出口公司、携带自用物品人员 |
注：关税完税价格需包含货价及运输相关费用，实务操作中需特别注意境外段运费的计算口径。
会计基础专题突破
| 业务场景 | 会计处理要点 | 科目对应 |
|---|---|---|
| 商业汇票转应付账款 | 负债内部科目转换 | 应付票据→应付账款 |
| 诉讼费处理 | 管理费用确认 | 借记管理费用科目 |
重要提示
累计凭证与一次凭证的区分关键在于经济业务发生频率，限额领料单作为典型累计凭证需按月进行使用情况统计。
高频易错点解析
资源税典型误区
- 原油运输途中损耗是否计入完税价格
- 代购商品关税纳税义务人判定
- 教育费附加计算基数确认标准
特别提醒：城市维护建设税需注意跨地区经营时的税率适用规则，代扣代缴情形下税率以受托方所在地为准。
备考策略指导
三阶段复习法
- 基础强化：完成所有题型分类练习
- 重点突破：针对错题进行专题训练
- 模拟实战：全真模考检验备考成果
建议每日保持2小时专项练习，重点攻克计算类题型，建立错题本记录典型错误案例。
