物业行业会计科目体系解析
| 科目类别 | 典型科目 | 应用场景 |
|---|---|---|
| 资产类 | 预收账款/其他应收款 | 物业费预收/装修金 |
| 负债类 | 应付职工薪酬/应交税费 | 工资发放/增值税申报 |
| 损益类 | 主营业务成本/税金及附加 | 成本结转/附加税计提 |
日常收支管理分录实例
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代收商铺电费处理：
收取时：借记库存现金，贷记其他应收款-商铺电费
结转时：借记其他应收款-商铺电费，贷记管理费用-电费
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装修金处理：
收取时：借记银行存款，贷记其他应付款-装修金
退还时：借记其他应付款-装修金，贷记库存现金
特殊业务处理规范
代收代付场景处理：
- 代收水电费需单独设置辅助核算项目
- 公共能耗分摊需保留原始凭证备查
- 定期编制代收款项对账调节表
月末结转操作要点
| 结转收入 | 借记预收账款各明细科目，贷记主营业务收入 |
| 成本分摊 | 按部门/项目归集物业管理成本 |
| 税费计提 | 按当月实际收入计提增值税及附加 |
常见业务处理对照表
| 业务类型 | 借方科目 | 贷方科目 |
|---|---|---|
| 收取物业费 | 银行存款 | 预收账款-物管费 |
| 支付保洁费 | 管理费用-保洁费 | 库存现金 |
| 计提折旧 | 管理费用-折旧费 | 累计折旧 |
