核心审计方法图解

银行账户交叉核验法

核查企业资金流向的首要步骤是全面掌握银行开户情况。通过调取人民银行账户管理系统数据，将实际开户信息与企业申报资料逐项比对，重点关注未在财务账目体现的结算账户。

具体操作中需完成三个关键动作：逐笔核验银行流水与会计记录的一致性；比对销售凭证与库存变动数据；追踪未入账资金的最终流向。当发现对账单存在未记录业务时，应立即延伸调查资金实际用途。

产能效益分析法操作要点

• • 采集生产部门原始记录：包括车间日报、原料消耗单等
• • 建立理论产量模型：根据设备产能和工时计算
• • 对比实际库存数据：核算差异率超过5%需重点排查

业务单据追踪技巧

营销系统的客户订单、货运单据等业务痕迹往往能反映真实经营情况。审计时应建立从合同签订到货款回收的全流程比对机制，特别注意以下三类异常情形：

1. 物流凭证数量大于开票数量的业务
2. 现金结算比例异常的客户交易
3. 定期出现的相同金额资金往来

突击检查实施策略

现场核查时建议采取双线并进方式：一方面对出纳保险柜、财务室进行资产清点，另一方面同步封存业务系统数据。现金盘点需注意三点：

- 选择月末业务结算时点
- 核查所有存放现金场所
- 立即冻结可疑资金账户

票据管理核查流程

重点检查三个连续性：票据编号连续性、存根联完整性、作废凭证规范性。对于使用电子发票的企业，需额外验证开票系统的操作日志，特别关注非工作时间段的开票记录。