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一、课程大纲

一、企业所得税汇算清缴概述

1.企业所得税月度、季度预缴申报相关问题

2.企业所得税申报表的种类

A类报表适用的企业类型、基本内容以及37张申报表（2019版）的结构说明

B类报表适用的企业及基本内容

二、所得税汇算清缴中收入问题

1.会计上的收入和税法上的收入的区别

2.几种特殊情况下的收入的讲解

2.1分期收款发出商品会计怎么确认收入，所得税与增值税上怎么处理

2.2租金收入企业会计怎么做账，以及怎么缴纳流转税和所得税

2.3视同销售收入有哪几种情况，怎么计算

2.4企业以“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的怎么处理

2.5商场采取购货返积分方式销售商品

2.6提供劳务的收入怎么确认

3.销售折让和销售退回的讲解

4.政府补助收入以及三年以上未付的应付账款的讲解及举例

5.公允价值变动收益、投资收益的讲解

6.总分支机构的所得税税务管理

三、扣除项目中应关注的问题

1.扣除凭证

1.1内部凭证

1.2外部凭证

2.职工工资的税前扣除要求

2.1国税函关于合理工资薪金问题的规定

2.2关于福利性补贴问题的规定

2.3工资薪金税前扣除的要求

2.4企业中应付职工薪酬处理的常见问题

2.5工资薪金税前扣除的特殊事项-残疾职工工资的加计扣除

2.6和工资相关的三项经费（福利费、职工教育经费和工会经费）的税前扣除

3.员工的保险费的税前扣除

4.季节性临时工、实习生、返聘离退休人员实际发生的费用的税前扣除

5.会议费报销需要关注的问题

6.业务招待费的税前扣除

7.党组织工作经费

8.与企业生产经营无关的支出

9.子公司接受母公司提供服务的税前扣除相关政策

10.统借统还业务中利息费用的扣除

11.企业捐赠支出的扣除问题

11.1企业捐赠支出的扣除要求

11.2企业的公益性捐赠和非公益性捐赠，不同的捐赠对企业所得税的影响

11.3企业捐赠税前扣除案例解析及相关明细表的填写

12.员工旅游费的税前扣除

13.企业支付的佣金的税前扣除

14.资产损失的税前扣除问题

15.无形资产摊销税前扣除问题

16.差旅费税前扣除问题

17.广告和业务宣传费税前扣除问题

18.劳动保护费

19.不得扣除的项目

四、常见的税收优惠政策

1.高新技术企业税收优惠政策

1.1高新技术企业的税率、弥补亏损政策

1.2认定高新技术企业需要满足什么条件

1.3高新技术企业所得税申报表的填写以及年度汇算清缴时需要准备的资料

2.研发费用的税收优惠政策

2.1研发费用中哪些费用可以加计扣除，申报表中怎样填写以及需要注意的问题

2.2科技型中小企业研发费用的加计扣除

3.免税收入

3.1免税收入有哪些

3.2符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益应注意的几点问题

3.3符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表的填写

4.加速折旧的税收优惠

4.1一般性加速折旧政策

4.2特殊性加速折旧政策

5.免征企业所得税的几种情况

五、小型微利企业

1.小型微利企业税收优惠

1.1工业企业和其他企业申请小型微利企业的要求

1.2小型微利企业享受的优惠政策

1.3企业预交所得税时，具体享受优惠政策的执行

（一）查账征收企业

（二）定率征收企业

（三）定额征收企业

（四）上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业，及本年新成立小微企业享受优惠政策的执行

1.4企业预缴时享受了减半征税政策，但汇算清缴时不符合规定条件，如何处理？

1.5小型微利企业案例及填表说明

六、核定征收企业的所得税的计算及申报

1.核定征收企业是怎样核定的、为什么要核定征收企业所得税

2.怎么计算所得税，怎么填写所得税申报表

2.1按收入总额核定应纳税所得额怎么计算

2.2按成本费用核定应纳税所得额怎么计算

2.3核定征收方式案例及申报表的填写

七、综合案例

1.综合案例分析，展示企业所得税的计算及调整过程

2.整体讲解企业所得税纳税申报表