税务筹划核心要点解析

增值税免征实务操作

情形类型	政策依据	实务要点
财政补贴	国税函〔2006〕1235号	区分补贴性质，专户直接拨付不征税
创新药后续使用	财税〔2015〕4号	需取得国家药监部门批文

某生物制药企业研发的新型抗癌药物获得上市许可后，根据财税〔2015〕4号规定，其提供给患者的后续免费用药可不计入增值税应税范围。实际操作中需注意保存国家药监局批文、用药记录等备查资料。

农产品初加工免税范围包括：谷物磨制、植物油提取、饲料加工等基础加工环节，深加工产品不享受优惠。

技术转让所得500万元以下免企业所得税，超过部分减半征收。需经省级科技部门认定技术合同。

某制造企业在兼并重组过程中，因未将关联债务一并转移，导致被追缴增值税及滞纳金380万元。实务操作中需确保"资产包"完整性。

疫情防控期间，重点保障物资运输收入免征增值税政策与常规优惠政策存在叠加可能。企业需建立优惠政策动态跟踪机制，每月进行税务合规性审查。

案例：某物流企业同时符合农产品运输免税和抗疫物资运输免税条件，通过分项核算实现双重优惠叠加，年度节税达217万元。