税务稽查核心流程框架
| 环节 | 主要内容 | 时限要求 |
|---|---|---|
| 选案环节 | 案件来源筛选与立案审批 | 30个工作日内完成 |
| 稽查实施 | 现场检查与证据收集 | 不超过60日 |
| 案件审理 | 证据审核与处理决定 | 15个工作日内 |
| 执行阶段 | 税款追缴与处罚执行 | 决定送达后生效 |
税务机关执法权限解析
- 查账权限：调取企业5年内账簿凭证
- 实地核查：进入生产经营场所检查
- 账户查询：经批准可查询金融账户
- 证据保全：对重要资料实施封存
纳税人权益保护机制
| 权利类型 | 具体内容 | 行使方式 |
|---|---|---|
| 知情权 | 了解检查依据和程序 | 要求出示检查证件 |
| 申辩权 | 对处理决定提出异议 | 书面陈述申辩 |
| 救济权 | 申请行政复议诉讼 | 60日内提出申请 |
稽查实务操作要点
- 检查通知接收后的应对准备
- 原始凭证的规范管理要求
- 电子数据的提取与保存
- 陈述申辩材料的准备要点
税务机关实施账户查询时，需持市级以上局长签发的检查许可证明。企业可要求检查人员说明查询范围，对超出法定范围的查询要求有权拒绝。
常见稽查争议处理
- 证据合法性认定标准
- 滞纳金计算争议处理
- 处罚幅度合理性评估
- 税收保全措施救济
